أهمية قائمة التدفقات النقدية
تعريف قائمة التدفقات النقدية
تعتبر قائمة التدفقات النقدية من بين القوائم المالية الأساسية الثلاثة. تُظهر هذه القائمة المالية تفاصيل كمية النقد الذي يدخل ويخرج من الشركة، مما يمنح نظرة شاملة عن رأس المال العامل المتاح خلال فترة زمنية معينة. تشمل القائمة جميع الإيرادات الناتجة عن المبيعات، ولكنها لا تتضمن الإيرادات الناتجة عن المبيعات التي تمت على الائتمان ولم يتم سداد قيمتها بعد. بشكل مماثل، لا تُسجل الأموال المنفقة على المواد الخام والعناصر الأخرى التي تم شراؤها من خلال الائتمان. ببساطة، تعد بيانات التدفق النقدي مؤشرًا على قدرة الشركة في توليد النقد اللازم لتغطية نفقات التشغيل والوفاء بالالتزامات المالية.
دور قائمة التدفقات النقدية
تعتبر بيانات التدفق النقدي جزءًا لا يتجزأ من عملية التحليل المالي، وذلك لثلاثة أسباب رئيسية كما يلي:
- تعكس سيولة الشركة، مما يُمكن أصحاب القرار من فهم مقدار التدفق النقدي التشغيلي المتاح، وفي حال الحاجة إلى تمويل، فإن القائمة توفر تصورًا دقيقًا لما يمكن تحمله وما لا يمكن.
- تُظهر التغيرات في الأصول والخصوم وحقوق الملكية، من خلال توضيح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، مما يشكل جوهر المحاسبة ويتيح قياس أداء الشركة.
- تتيح إجراء توقعات دقيقة بشأن التدفقات النقدية المستقبلية، حيث يمكن استخدام بيانات التدفق النقدي لوضع تنبؤات تُساعد في التخطيط للسيولة المتاحة في المستقبل، بالإضافة إلى دورها الهام في رسم خطط عمل طويلة الأجل.
أهداف قائمة التدفقات النقدية
تتمثل الغاية الأساسية لإعداد قائمة التدفقات النقدية في تقديم بيانات دقيقة لمستخدمي المعلومات المحاسبية حول النقد الداخ
ل والخارج خلال فترة زمنية معينة. ومن خلال هذه المعلومات، يمكن تقييم قدرة الشركة على الحصول على التمويل اللازم. كما تعد التدفقات النقدية التاريخية أساسًا لتوقع المستقبل. وفيما يلي أبرز أهداف قائمة التدفقات النقدية:
- تزويد المعنيين بمعلومات واضحة عن المتحصلات والمدفوعات النقدية خلال فترة محددة.
- تقديم معلومات وفقًا لمنهج المحاسبة النقدية من خلال الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
- مساعدة المستثمرين في تقدير قدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية إيجابية مستقبلًا، وتقييم قدرتها على الوفاء بالتزاماتها، وقدرتها على توزيع الأرباح، والحاجة إلى الحصول على تمويل خارجي، بالإضافة إلى تقييم السيولة، مما يُوضح الوقت اللازم لتحويل الأصول إلى نقد وسداد الخصوم.
- دعم الدائنين في قياس القدرة المالية، التي تنعكس على قدرة الشركة في سداد ديونها ومدفوعاتها عند الاستحقاق. المعلومات الواردة في قائمة التدفقات النقدية تُساعد أيضًا في معالجة بعض التساؤلات التي قد يطرحها المستثمرون.