قائمة الميزانية العمومية
تُعتبر قائمة الميزانية العمومية (بالإنجليزية: Balance sheet) وثيقة مالية تُقدم ملخصاً شاملاً عن أصول الشركة والتزاماتها وحقوق الملكية في فترة معينة، وعادةً ما يتم إعدادها في نهاية السنة المالية. وتوضح المعادلة المحاسبية التالية: الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية.
تتألف الميزانية العمومية من العناصر الرئيسية التالية:
- الأصول
تشمل الأصول أموال الشركة وممتلكاتها، ودائماً ما تنقسم إلى أصول متداولة وأصول غير متداولة، بأشكال متنوعة.
- الالتزامات
تشير الالتزامات إلى المبالغ المالية التي تخضع الشركة لدفعها للجهات المانحة، وتنقسم الالتزامات إلى التزامات قصيرة الأجل وأخرى طويلة الأجل.
- حقوق الملكية
تمثل حقوق الملكية رأس المال أو القيمة الصافية المتبقية للمساهمين وأصحاب الشركة بعد تصفية الأصول وسداد الالتزامات.
قائمة الدخل
تُعرف قائمة الدخل (بالإنجليزية: Income statement) بأنها وثيقة مالية تعرض إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة زمنية محددة. يتم استنتاج صافي الدخل بعد طرح المصاريف من الإيرادات، مما يسهم في تحديد نتيجة أعمال الشركة من ربح أو خسارة.
تُستخدم قائمة الدخل من قبل الإدارة، والمستثمرين، والدائنين لتوجيه قراراتهم المالية المستقبلية بناءً على نتائج القائمة. وتعبر المعادلة المطلوبة عن: صافي الربح = الإيرادات – المصاريف. تتكون القائمة بشكل أساسي من العناصر التالية:
- الإيرادات أو المبيعات
تشير الإيرادات إلى المبالغ المالية المتولدة من أنشطة الشركة التجارية، مثل مبيعات المنتجات والخدمات. وعادة ما يُعرف هذا العنصر بإجمالي الإيرادات، ويُدرج في الجزء العلوي من قائمة الدخل ليتم خصم المصاريف منه.
- المصاريف
تشمل المصاريف المبالغ المدفوعة للدفع مثل الرواتب والمصروفات الإدارية ومشتريات البضائع ومصاريف الفوائد والكهرباء. يتم تجميع هذه العناصر وتسجيلها تحت بند الإيرادات لحساب صافي إيرادات الشركة وإجمالي الربح.
قائمة التدفقات النقدية
تُعرف قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: The statement of cash flows) كوثيقة مالية تظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال الفترة المحاسبية المحددة. وتساعد هذه القائمة في تقييم قدرة الشركة على الحفاظ على السيولة النقدية اللازمة لتغطية الالتزامات والديون ونفقات التشغيل.
تنقسم التدفقات النقدية في القائمة إلى ثلاثة مجالات رئيسية:
- الأنشطة التشغيلية
تتضمن الأنشطة التشغيلية التدفقات النقدية المتعلقة بإدارة أعمال الشركة وبيع منتجاتها وخدماتها. كما تشمل المتحصلات النقدية من الحسابات المدينة والاستهلاك والمخزون والحسابات الدائنة.
- الأنشطة الاستثمارية
تتعلق الأنشطة الاستثمارية بالتدفقات النقدية الناتجة عن استثمارات الشركة، مثل شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل بما في ذلك الأوراق المالية والمعدات. كما تغطي أنشطة المحفظة الاستثمارية.
- الأنشطة التمويلية
تشمل الأنشطة التمويلية التدفقات النقدية الناتجة عن مصادر التمويل مثل البنوك والمستثمرين. كما تشمل المدفوعات النقدية للمساهمين، وإصدار الأسهم والديون، وإعادة شراء الأسهم، وتوزيعات الأرباح المدفوعة.